PG电子官方网站本公司及董事会悉数成员保障讯息披露实质的实正在、确实和完好，没有伪善记录、误导性陈述或巨大漏掉。

　　深圳市宇顺电子股份有限公司（以下简称“公司”）于2023年5月9日收到深圳证券来往所上市公司经管二属下发的《合于对深圳市宇顺电子股份有限公司2022年年度呈报的问询函》（公司部年报问询函〔2023〕第86号）（以下简称“年报问询函”），公司凭据深圳证券来往所的条件，对年报问询函中所提题目举办了核查，现就年报问询函所涉及的题目复兴证明如下：

　　题目一、年报显示，你公司2022年度完成买卖收入13,508.61万元，同比低落26.53%，此中第四时度完成买卖收入2,533.50万元，同比低落46.33%。你公司液晶显示屏及模块产物毛利率为11%，同比低落8.39个百分点。你公司归属于母公司股东的净利润（以下简称“净利润”）持续三年为负，扣非后净利润持续十一年为负。

　　（1）请你公司证明2022年度、第四时度买卖收入低落来历，你公司为进步主买卖务节余材干、改进不断谋划材干拟采纳的简直手段。

　　2022年度公司完成买卖收入13,508.61万元，较上年同期低落4,877.36万元，同比低落26.53%，苛重来历是：①受经济大境遇影响，2022年公司国内大客户及海表客户需求举座呈低落趋向，客户订单量裁减；②公司谋划经管层为进步公司举座节余秤谌，妥善进步了客户新项目导入轨范，肃穆操纵负毛利产物项目接单，导致公司举座新项目有所裁减。

　　2022年第四时度公司完成买卖收入2,533.50万元，较上年同期低落2,186.71万元，低落比率为46.33%，第四时度买卖收入低落比率高于终年，苛重来历是：格力为公司第一大客户，该客户2022年终年完成收入与上年同期比拟上升316.1万元，集结表现正在2022年前三季度，2022年第四时度需求量快速低落，从而导致该客户当季发售额较上年同期低落860万元。

　　2022年公司完成买卖收入13,508.61万元，同比低落26.53%，液晶显示屏及模块产物毛利率为11%，同比低落8.39%，公司为进步主买卖务节余材干，改进不断谋划材干，将主动采纳以下各项手段：

　　①改进产物节余秤谌：2022年度，液晶显示屏及模块产物毛利率低落，苛重来历是终端客户下调来往代价，但公司产物缔酿本钱未能同比低落，导致公司产物毛利率呈低落趋向，公司针对这种情形，将进一程序动低毛利和负毛利产物发售计谋，妥善低落负毛利产物接单范围，同时加大原有客户新项目标开采力度，进步举座的接单量；

　　②有序促进2022年度已开采新项目完成量产：公司对曾经开采的要点客户及要点项目实行专项经管，确保正在2023年顺遂完成量产。2022年度，公司要点促进开采了富士康新项目，该项目归纳毛利率高于公司目前举座均匀秤谌，原设计正在2022年下半年完成量产，但该项目正在上半年达成样品测试后，因为客户终端产物量产时分推迟，量产时分延迟到2023年上半年，2023年1-5月该客户完成收入已跨越国民币2,000万元；

　　③海表客户开采；海表客户毛利率高于国内客户，公司将引进专业人才，树立专业团队，创修激发机造，加大海表客户的开采加入和拓展力度，促使2023年海表客户出货量明显擢升；

　　④加紧内部经管：降本增效，改进供应链效劳，低落公司举座采购本钱，改进公司产物毛利率秤谌；不断促进慎密化经管，陆续进步临蓐效劳和产物良率；加紧闲居用度经管，低落机能部分的闲居运转用度。

　　（2）呈报期内，你公司前五名客户合计发售金额占年度发售总额比例为54.64%。请你公司证明前五名客户中是否存正在新增客户，如是，凭据《公然采行证券的公司讯息披露实质与式样原则第2号——年度呈报的实质与式样》联系条件披露其名称和发售额，并进一步证明公司与该客户发展的营业类型、联系营业是否具备贸易骨子。

　　以上，公司前五大客户已团结数年，均非2022年度新增客户，公司与客户之间的结算形式为银行转账或银行承兑单据，属于钱币性资产来往，与客户之间不存正在职何联系合联，联系营业具备贸易骨子。

　　（3）请你公司证明呈报期内液晶显示屏及模块、触控显示模组的营业发展形式与以前年度是否存正在分别，你公司是否存正在将与主买卖务无合的营业收入列入上述产物收入的情况。

　　呈报期内公司产物类型分为液晶显示屏及模块和触控显示模组，以自决临蓐为主，凭据产物缔造需求局限工序委表加工，营业发展形式与以前年度不存正在分别，与主买卖务无合的营业收入列入扣除事项，不存正在将与主买卖务无合的营业收入列入上述产物收入的情况。

　　（4）请你公司证明截至目前2022年度主买卖务是否存正在发售退回的情况，如存正在，核实并证明发售退回涉及的简直来历和金额。

　　当公司产物产生发售退回，起首对发售退回产物举办判决，分别客户职守和非客户职守，客户职守直接或由客户担任返修用度返修撤消还给客户，非客户职守，公司举办返修撤消换货给客户，不行返修发售退回产物计入当期用度同时冲减应收账款。截至目前，2022年度主买卖务期后发售退回均为客户零碎发售退回，发售退还数目为3,348片，金额合计9.1万元，不存正在大额跨期发售退回，不存正在调动2022年买卖收入的情形。2022年度期后产生发售退回的明细和后续解决如下：

　　（5）请你公司联结题目（2）、（3）的回答，进一步核实并证明你公司买卖收入扣除是否吻合本所《上市公司自律囚系指南第1号——营业管束》中“买卖收入扣除联系事项”的条件。

　　公司2022年度前五大客户完成买卖收入7,381.27万元，占终年买卖收入的54.64%，均非近三年新增客户，来往类型也未产生变动。

　　2022年度买卖收入均为钱币性资产来往且不存正在联系来往，无新增商业营业收入，来往类型与以前年度比拟未产生变动，具备贸易骨子。买卖收入扣除事项席卷衡宇租赁收入、废品解决收入、资料发售收入，扣除来历为寻常谋划以表的其他营业收入，吻合《上市公司自律囚系指南第1号—营业管束》中“买卖收入扣除联系事项”的条件。

　　（6）请年审司帐师证明对待收入确认已实行的审计步调实质、联系审计步调涵盖的科目金额和比例等，并对公司买卖收入是否实正在、确实以及买卖收入扣除是否完好揭晓显然见地。

　　（1）领略公司联系收入确认战略，评判收入确认战略是否吻合企业司帐原则条件，体贴呈报期内是否连结了一直性法则。

　　（2）领略和评判发售与收款轮回内部操纵的安排是否圆满，确定其是否获得有用奉行，并选择样本奉行穿行测试及操纵测试，测试联系内部操纵的运转有用性PG电子。

　　（3）对应收账款和买卖收入挑选样本奉行函证步调，对待未回函和回函不符的客户奉行代替检讨步调，检讨客户订单、出库单、发售发票、对账单或期后回款纪录等原料，以核实买卖收入和应收账款金额的实正在性、确实性。

　　①检讨发售合同，要点体贴合同商定的验收轨范、付款条款、结算形式、退换货条款、后续任事及附加条目，同时还体贴商品交货及运输形式。

　　②选择发售订单样本，检讨发售及发货情形，赢得发货及对方验收单子，检讨是否吻合收入确认法则；同时挑选样本检讨相差库单子、运输单子、银行单子、按期对账单等原料，核实发售收入的实正在性。

　　③对待出口营业，要点检讨出口报合单、发货单、出口发售发票等单子，同时检讨企业是否与海表客户按期对账，遵守确认的对账单金额开具发票，检讨出口运输合一概。

　　④针对资产欠债表日前后10天纪录的收入来往选择样本奉行截止测试，查对出库单、客户签收单及其他维持性文献，以评判收入是否被纪录于妥贴的司帐时刻。

　　①赢得今年开票明细清单，查对税务申报开票收入，测算本期增值税销项税额是否确切，检讨呈报期内确认的应收账款与开具的发票金额是否相仿。

　　②对应收账款当期回款及期后回款情形举办检验，赢得回款银行回单，检讨回款日期、回款金额、付款人，并与开票公司名称、开票金额举办查对。

　　通过奉行以上核查步调，检讨获取的审计证据，司帐师以为公司2022年度买卖收入线、针对收入扣除的实正在、确实、完好性，咱们实行了如下核查步调：

　　领略公司主买卖务收入与其他营业收入的判定和分别，检讨其划分的凭据是否合理确实，并与以前年度连结相仿；

　　赢得买卖收入扣除明细表，奉行检讨及领悟步调，体贴是否按法则条件列示全数的买卖收入扣除项目，是否存正在将其他营业收入与主买卖务收入混同的情形；

　　联结公司行业形式、自己谋划特色体贴寻常经买卖务以表的其他营业收入是否也许变成安靖营业形式、是否拥有贸易骨子，谨慎判定是否与公司寻常营业联系；

　　与经管层疏通领略闲置资产出租情形，实地查看已出租办公场合、厂房情形；获取租赁合同，检讨商定的租赁条款、租赁克日、房钱支拨时分及支拨形式，与租赁收入明细表举办查对；检讨租赁收入盘算简直实性；

　　获取资料发售明细表，抽取记账凭证，检讨发售合同、发售单、发售发票、银行回单等单子；

　　经核查，司帐师以为，公司将与主买卖务无合的物业租赁收入、资料发售收入、废品解决收入确以为买卖收入扣除项目是合理确实的，买卖收入扣除完好。

　　题目二、你公司2022年度财政呈报审计见地类型为带夸大事项段的无保存见地，夸大事项段涉及你公司全资子公司深圳市宇顺工业智能科技有限公司（以下简称“工业智能”）搬场事项，该搬场事项对你公司将降临蓐谋划很或许酿成倒霉影响，估计2023年买卖收入或许大幅低落，导致对你公司将来不断谋划材干发生巨大疑虑。你公司董事林萌、监事吴晓丽对《2022年年度呈报及其摘要》投阻挡票，林萌阻挡原由席卷：“危殆签定的《租赁合同》到现正在为止曾颠末去疾一个月，但装修等事业均未启动举办，搬场遥遥无期，大客户的审厂和订单交付存疑，本年的营收方向是否也许完成存正在很大不确定性。”吴晓丽阻挡原由席卷：“动作上市公司独一主买卖务子公司的搬场事项，事宜所曾经要点体贴，但自己从未收到事项发达历程中任何联系文献以及聚会执行步调。”

　　（1）呈报期末，你公司正在任临蓐职员人数为164人，同比低落49.23%。请你公司联结第四时度买卖收入、呈报期末临蓐职员人数低落等情形，自查工业智能搬场事项是否正在2022年度已对你公司买卖收入、净利润发生较大影响，如是，进一步自查你公司正在前期披露的告示中是否充溢提示联系影响。

　　目前公司临蓐职员的用工采纳两种形式：合同工和劳务使令工，公司凭据临蓐订单情形实时调动劳务使令工的用工人数，操纵人力本钱。

　　2022年终年买卖收入范围裁减，临蓐职员人数举座呈低落趋向，2022年第四时度买卖收入2,533.50万元，同比低落46.33%。

　　因为公司第一大客户格力订单正在第四时度大幅低落及富士康新项目未能依期量产，公司实时调动了劳务使令工的用工人数，导致2022年期末正在任临蓐职员人数大幅低落。2023年，跟着临蓐订单的光复，目前临蓐职员已上升至247人，此中劳务使令工人数为100人。

　　公司不断凭据订单情形实时调动劳务使令工的用工人数，导致2022年期末正在任临蓐职员人数颠簸，与全资子公司工业智能搬场无直接合联，工业智能搬场事项未对2022年的买卖收入和净利润发生巨大影响。

　　（2）请你公司证明搬场事项是否已造订显然的搬场计划、是否已执行需要的内部审议步调，估计搬场时长及发生的各项用度，截至目前搬场事业的最新发达，你公司若何裁减搬场事项对临蓐谋划发生的影响。

　　目前公司已确定了新的谋划场合，签署了租赁和议；公然招标了谋划场合装修工程承包方，并已进场装修，按联系法则及公司《章程》，以上事项未到达公司董事会、监事会和股东大会的审议轨范，正在执行公司内部审议步调后实行。

　　公司经管层正正在研商造订举座搬场计划，待搬场计划举座确定后执行联系的内部审议流程。截至目前，估计搬场产生的各项用度如下：

　　截至目前，公司已确定了新的临蓐谋划场合，签署了5年期租赁合约，出租方为深圳新宏泽包装有限公司，并已凭据临蓐需求安排达成了装修计划，装修工程已启动，装修承包方为深圳市煌冠开发工程有限公司，估计正在2023年6月底之前竣工，装修达成后公司将启动搬场事业，估计举座搬场事业所有达成时分为1个月足下。

　　①客户订单交期保险：公司凭据客户需求、自己库存情形，与客户主动疏通公司搬场事项和若何清除因搬场发生的倒霉影响，公司正在正式搬场前将适度加大临蓐力度，凭据客户需求提前临蓐备货，正在搬场时刻及前后，保险客户订单交期，将因搬场酿成的倒霉要素降到最低。公司正在装修达成后启动搬场事业，估计举座搬场事业所有达成时分为1个月足下，搬场事业将不会影响客户订单的交付及后续的营业发展。

　　②员工铺排及新员工雇用：造订圆满的搬场补贴战略，领略员工由于搬场而面对的糊口困苦，给与相应的处分计划，促使员工跟班公司一齐到新的临蓐谋划场合事业。同时针对局限员工确实分歧意去新的谋划场合事业，提前自行或通过劳务使令公司雇用新员工及举办培训。

　　③分步搬场：正在搬场历程中，公司将采纳举座筹备、分步搬场的形式机合搬场事业。凭据产物临蓐线产能境况和订单情形，筹备搬场秩序，以新旧临蓐车间同类型产物临蓐线分歧时停产为方向，分步践诺搬场事业。公司正在本次搬场的同时，将对局限已达利用寿命的修筑举办更新改造，进步后续的临蓐效劳，将影响水准低落。

　　（3）请你公司联结题目（2）的回复，严谨自查搬场事项是否导致你公司触及本所《股票上市端正（2023年修订）》第9.8.1条第（五）项“公司临蓐谋划运动受到紧要影响且估计正在三个月内不行光复寻常”的情况，你公司是否需求被叠加实行其他危险警示。请讼师核查并揭晓显然见地。

　　联结题目（2）的复兴，公司严谨自查搬场事项，以为现有临蓐谋划场合寻常利用中，新的临蓐谋划场合正正在装修中，估计将正在装修达成后启动搬场事业，且公司已提前备货保障客户订单交付并分批搬场，对临蓐谋划和接单不发生巨大影响，所以不会导致公司触及深圳证券来往所《股票上市端正（2023年修订）》第9.8.1条第（五）项“公司临蓐谋划运动受到紧要影响且估计正在三个月内不行光复寻常”的情况显现，不需求被叠加实行其他危险警示。

　　北京市举世（深圳）讼师事宜所讼师以为，截至本执法见地书出具之日，工业智能搬场事项未对公司临蓐谋划发生巨大倒霉影响，未导致公司触及《股票上市端正》第9.8.1条第（五）项“公司临蓐谋划运动受到紧要影响且估计正在三个月内不行光复寻常”的情况。

　　（4）凭据你公司2023年3月25日披露的对本所体贴函的复兴，你公司正正在与深圳市玉塘长圳股份团结公司（以下简称“玉塘长圳”）就搬场和抵偿事业举办疏通。请你公司证明联系疏通的最新发达情形，结余搬场储积款是否能够收回。

　　因公司未遵守租赁合约消释和议依期达成搬场事业，遵守目前和议结余搬场储积款存正在无法收回的危险，玉塘长圳正在敦促公司搬场时，向公司发出了《搬场见知函》条件公司尽疾搬场，公司派专人与玉塘长圳连结优异疏通，如实请示了公司场合清租发达、新厂房的租赁和装修进度、员工铺排设计等情形。

　　截至目前，公司已分散与三家分租方（席卷：深圳市源丰达塑胶五金有限公司、深圳市正鑫衡宇中介有限公司、深圳市鑫瑞辉腾电子有限公司）签署领略除租赁合同和议并按和议支拨了局限抵偿款，结余一家分租方深圳市宏荣盛实业有限公司的租赁合同消释和议正正在讲判中，公司新的谋划场合目前已进场装修，估计正在2023年6月底之前竣工，装修达成后启动搬场事业。公司正在发展上述事业的同时与玉塘长圳不断疏通发达，公司以为结余搬场储积款正在搬场达成后能够收回。

　　（5）请你公司严谨自查搬场事项联系方是否向你公司提告状讼、仲裁，如是，进一步核实联系诉讼、仲裁是否已触及讯息披露责任。

　　公司全资子公司工业智能搬场事项联系方苛重为租赁出租方（玉塘长圳）和分租方（席卷：深圳市宏荣盛实业有限公司、深圳市源丰达塑胶五金有限公司、深圳市正鑫衡宇中介有限公司、深圳市鑫瑞辉腾电子有限公司），截至目前，联系方未因搬场事项向公司提告状讼、仲裁的事故。

　　题目三、你公司董事林萌正在对《2022年年度呈报及其摘要》投阻挡票的原由中称：“对五大供应商的统计存正在巨大差池，长沙触控应该为公司第一供应商。”监事吴晓丽亦正在阻挡原由中称：“长沙触控动作委表加工供应商年度加工金额已超800万，不列入前五大供应商的逻辑和原由不树立。”请你公司周详证明与长沙触控发展的营业实质，长沙触控与你公司及董事、监事、高级经管职员、控股股东等联系方是否存正在联系合联，近来三年你公司与长沙触控产生的营业金额，你公司未将长沙触控列入前五大供应商的来历，年报中披露的前五大供应商是否实正在、确实、完好。请年审司帐师核查并揭晓显然见地。

　　长沙触控原为公司全资子公司，担任公司LCD、LCM产物局限前段工序的临蓐加工，2019年12月，公司将长沙触控100%股权对表让与，长沙触控股权让与后，公司LCD、LCM产物局限前段缔造工序仍一直委托长沙触控加工临蓐，缔造所需的原资料由公司采购供应，长沙触控受托加工临蓐，公司向长沙触控支拨委托加工费。

　　因公司原董事赵聪先生正在长沙触控掌握奉行董事、总司理至2020年1月19日，所以，自赵聪先生辞任长沙触控前述身分之日起的将来十二个月内，长沙触控仍为公司的联系方，公司与长沙触控之间产生的来往为联系来往，公司正在2020年、2021年年报中披露了联系时刻的委托加工费来往金额PG电子，联系合联于2021年1月19日终止。近三年公司与长沙触控之间因委托加工营业产生的来往额（含税）如下：

　　公司积年正在年报中披露的前五大供应商为原资料采购供应商，以原资料本质入库讯息为基准举办统计，为不含税采购入库金额，因委表加工是产物缔造的局限加工工序，故全数委表加工费均未计入前五大供应商统计限造。

　　（1）对采购与付款轮回实行穿行测试及操纵测试，检讨采购轮回内控轨造是否圆满，并获得有用奉行。

　　（2）检讨与供应商签署的采购合同，检讨合同中采购实质、验收据目、支拨条目、退换货条目等要紧条目。

　　（3）选择采购订单，赢得采购入库及验收单子，检讨采购及入库情形，同时检讨付款纪录、与供应商对账单等，对待进口营业，要点检讨进口报合单、发票、采购代办合一概单子。

　　（4）选择样本实行函证步调，确认存货与应付账款的余额，并与采购发票、入库单举办查对，检讨采购营业的实正在性。

　　经核查，司帐师以为，公司2022年年报中披露的前五大供应商采购金额实正在、确实。长沙触控动作公司的受托加工单元，2022年度向其支拨委表加工费853.21万元，营业实质实正在、来往金额确实。

　　题目四、呈报期末，你公司存货账面余额3,558.57万元，存货抑价绸缪余额1,827.81万元，账面价格1,730.76万元，存货抑价绸缪计提比率为51.36%，同比上升22.15个百分点。

　　（1）请联结你公司买卖收入低落情形，证明正在存货减值测试历程当选择的猜度售价是否吻合公司本质情形，存货抑价绸缪计提是否充溢。请年审司帐师核查并揭晓显然见地。

　　资产欠债表日，公司基于慎重性法则，对存货举办清查并逐项举办资产减值测试，遵守存货本钱与估计可变现净值孰低法则计提存货抑价绸缪，计提存货抑价绸缪的参数确定轨范如下：

　　1、猜度售价：统一项存货中一局限有合同或订单代价商定，其他局限不存正在合同或订单代价的，分散确定其可变现净值，如因客户勾销订单或凭据客户的预期提前备货等来历变成的没有相应奉行发售合同的存货，由营业职员凭据市集最新情形予以评估，确认猜度售价。简直的取数凭据：①猜度售价取近六个月发售的均匀代价与近来一个月售价比拟孰低者；②若近来六个月没有联系的合同或订单，猜度售价则由营业部分凭据目下市集行情逐项举办判定。

　　2、猜度的发售用度：猜度的发售用度为猜度发售额乘以发售用度率，发售用度率为测试当期发售用度除以当期发售收入。

　　3、联系税费：猜度的联系税费为猜度发售额乘以联系税费率，联系税费率为测试当期税金及附加产生额除以当期发售收入。

　　猜度售价为计提存货抑价绸缪苛重参数，公司产物为定造化产物，对待因陈腐、身手更新等来历变成的机械存货，席卷原资料、半造品、低值易耗品、库存商品等存货由发售职员、采购职员逐项确认其市集价格，对已无市集价格的存货全额计提存货抑价绸缪，2022年期末共计提存货抑价绸缪1,540.98万元。

　　①可直接销货的库存商品：有客户订单的库存商品，以近六个月的均匀售价和近来一个月售价孰低者为猜度售价；眼前没有相应发售订单的库存商品，由营业职员确认其猜度售价，然后以猜度售价减去猜度的发售用度及联系税费的差额动作可变现净值。当可变现价格低于产物本钱时，按差额计提存货抑价绸缪。2022年期末，公司计提存货抑价绸缪182.66万元。

　　②进一步加工的原资料和半造品：公司凭据产造品的BOM确认需测试原资料、低值易耗品和半造品对应的产造品型号，相应的产造品颠末测试不存正在减值的，对应的原资料、低值易耗品和半造品不减值，相应的产造品测试存正在减值的，对应的原资料、低值易耗品和半造品遵守产造品猜度的售价减去进一步加工所需的本钱，减去猜度的发售用度和联系税费后确认其可变现净值，按差额计提存货抑价绸缪。2022年期末，公司原资料、低值易耗品和半造品计提存货抑价绸缪17.99万元。

　　③计谋备料：2021年因为玻璃和IC代价敏捷大幅上涨，公司举办了局限计谋备料，后因为客户需求变动或勾销订单未能实时消费，2022年期末凭据市集最新来往代价计提存货抑价绸缪86.18万元。

　　存货减值测试历程当选择的猜度售价吻合公司和市集的本质情形，存货抑价绸缪计提是充溢的。

　　（1）赢得公司存货库龄明细表，领略公司对存货保管、积蓄的战略，奉行存货监盘步调，要点体贴存货的品格境况，观望存货的残次、毁损、滞销以及其他减值情形。

　　（2）领略公司计提存货抑价的战略及步调，检讨计提存货抑价绸缪的凭据、方式是否前表态仿、是否妥贴，获取公司岁终存货减值测试表，奉行领悟及从头盘算步调，检讨存货抑价计提是否充溢，账务处罚是否确切。

　　（3）对需求盘算的可变现净值所涉及的要紧假设举办评判，比如检讨发售代价和至竣工时产生的本钱、发售用度以及联系税金是否确实合理。

　　（4）对待正在存货减值历程当选择的猜度售价，咱们检讨了公司近期同类型号产物发售订单代价，近期无同类型号产物合同或发售订单的，检讨发售及采购职员的询价凭据，复核其计提的存货减值是否充溢确切。

　　经核查，司帐师以为，公司凭据联系司帐原则的法则举办存货减值测试PG电子，今年度已计提的存货抑价绸缪充溢、合理。

　　（2）请证明你公司存货抑价绸缪计提比率与同业业可比公司比拟是否存正在巨大分别，自查你公司原资料采购、存货经管联系内部操纵轨造是否存正在巨大缺陷。

　　综上，2022年期末公司存货账面余额3,558.57万元，存货抑价绸缪计提余额1,827.81万元，存货抑价绸缪计提比率为51.36%，同比上升22.15个百分点，高于同业业上市公司，苛重来历是买卖收入低落，存货余额低落，以前年度累计计提存货抑价绸缪的存货占比进步，导致2022年期末存货抑价绸缪计提比率高于同业业上市公司。

　　公司创修了圆满的原资料采购、存货经管联系内部操纵轨造，席卷供应商经管表率、供应商开采和绩效评判轨造、采购职员经管和高洁轨造电子、采购招标轨造、物料采购计谋引导、采购代价审批轨造、货仓收料、发料、清点和安定经管轨造等等，正在闲居事业中肃穆奉行各项轨造法则，经自查不存正在巨大缺陷。

　　题目五、呈报期末，你公司应收账款账面余额4,403.30万元，坏账绸缪余额1,413.19万元，账面价格2,990.10万元，坏账绸缪计提比率为32.09%，同比上升10.06个百分点。针对按组合计提坏账绸缪的应收账款，请你公司证明截至目前的回款情形，联系回款情形与以前年度是否存正在巨大分别，坏账绸缪计提是否充溢。请年审司帐师核查并揭晓显然见地。

　　2022年期末，公司应收账款账面余额4,403.30万元，坏账绸缪余额1,413.19万元，账面价格2,990.10万元，坏账绸缪计提比率为32.09%，同比上升10.06个百分点，期末应收账款按单项和账龄组合分散提坏账绸缪，周详如下：

　　1、单项计提：2022年期末按单项计提应收账款账面余额为1,163.75万元，全额计提，较上年同期增多11.4万元；

　　2、账龄组合计提：2022年期末按账龄组合计提应收账款账面余额3,239.55万元，如下：

　　综上，按账龄区间对照，2022年度应收账款坏账绸缪计提比率较上年同期为低落趋向，但合计计提比率是上升趋向，苛重来历是因为买卖收入低落，应收账款总额低落，但应收账款账龄正在2年以上的应收账款金额变动不大，但其占应收账款总额的比例较上年同期上升10.07%。

　　截至目前，按账龄组合计提坏账绸缪的应收账款期后均实时回款，2023年1月1日至目前应收账款回款金额2,967.22万元，结算账期和结算形式与以前年度比拟均未产生变动，未新增坏账绸缪，2022年期末应收账款坏账绸缪计提是充溢的。

　　（1）领略公司的收入确认法则、结算形式、发售战略、信用战略，与以前年度比拟，是否存正在战略改良，体贴战略改良的来历及合理性。

　　（2）获取应收账款按客户列示的账龄余额明细表，期初与期末余额举办对照，领悟是否存正在跨越信用期的情形，要点体贴是否存正在放宽信用征信的情形。对待新增大客户、呈报期转折幅度大的客户、账龄长的客户核查来历，体贴是否存正在新增大客户突击增多收入的情况。

　　（3）抽取样本奉行应收账款函证步调，对今年新增发售客户、期末应收账款余额较大客户以及固然余额较幼但来往额巨大的客户等奉行发函步调。

　　（4）领悟经管层对应收款子坏账绸缪司帐猜度的合理性，席卷确定应收账款组合的凭据、金额巨大的判定、孤单计提坏账绸缪的判定等，与同业业举办比力领悟。

　　（5）通过比力前期坏账绸缪计提数和本质产生数，领悟期末应收款子的账龄和客户光荣情形，并奉行应收款子函证步调，评判应收账款坏账绸缪计提的充溢性和合理性。

　　（6）获取应收账款账龄与预期信用亏损率比较表、坏账绸缪计提表，检讨预期信用亏损率的盘算方式是否与企业司帐战略相仿，是否参考汗青信用亏损阅历等数据，从头盘算坏账计提金额是否确实。

　　经核查，年审司帐师以为，公司2022年度应收账款坏账绸缪计提确实、充溢。PG电子深圳市宇顺电子股份有限公司 关于对深圳证券贸易所2022年年度告诉 问询函答复的通告